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2019年，国家实施更大规模减税降费，这是在新时代新发展背景下助力经济高质量发展的重大举措。

为什么要减税降费、给谁减、减什么降什么、拿什么支撑减税降费、以什么途径减税降费等，这是广大纳税人、缴费人和社会公众特别关心的问题。我们今天邀请到国家税务总局嘉鱼县税务局实施减税降费工作领导小组副组长、减税办主任李军一行做客《南嘉有约》，为听众朋友解答--

李局长，您好！“减税降费”入选2018年十大经济热词，2019年总理在政府工作报告中更是明确提出实施更大规模减税降费，并作出部署。请问，2019年实施的减税降费主要有哪些特点、包含哪些内容？

李军副局长：减税降费是今年积极财政政策的“重磅”之策，相较此前力度更大，覆盖范围更广，普惠性与结构性减税并举，对于宏观经济的稳定、结构的调整、涵养财源都有积极的意义。

它的普惠性主要表现在以下几个方面：一是降低增值税税率涉及纳税人面广，具有普惠性。二是为避免增值税税率下调带来适用6%一档税率的纳税人负担增加，将出台增加税收抵扣、加计扣除的方式确保这类纳税人税负只减不增，相应这些纳税人也会在减税中受益。三是小微企业所得税优惠政策覆盖绝大多数企业主体，受益面广，政策普惠性强。据统计，，占全部企业的比重高达95%以上，且以民营企业为主，受益民营企业的数量占全部民营企业的比重高达98%。四是2019年小规模纳税人的起征点从原来的3万提高至10万，使得非企业主体的个体工商户广泛受益。

它的结构性特点主要表现在：一是从行业上看，制造业等行业为增值税降税率的直接、最大受益者。二是从企业规模来看，小微企业为所得税优惠政策的直接受益者;从所有制性质来看，民营企业为小微企业所得税政策的绝对受益者。三是从市场主体性质来看，非企业的个体工商户为提高增值税起征点的主要受益者。因此，2019年减税新政主要针对实体经济、小微企业、民营企业以及个体工商户，兼具普惠性与结构性的特点。

谢谢李局长！ 

大家知道，降低增值税税率为本年度减税降费“主菜”，下面我们有请县税务局税政一股负责人黄卫国为我们解答大家关心的“主菜”问题。请问：自4月1日起，增值税税率有哪些调整？

黄卫国：2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。

那，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额呢？

黄卫国：可以。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

还有一个：增值税加计抵减政策所称的生产、生活服务业纳税人是指哪些纳税人？

黄卫国：增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

谢谢黄股长！

大家知道，“互联网+”是创新2.0下的互联网发展的新业态，是知识社会创新2.0推动下的互联网形态演进及其催生的经济社会发展新形态。那么，针对当前“减税降费”政策，通过互联网+税务方面有哪些好的举措呢？有请县税务局征管股负责人李锐为我们解答！

李锐：为让我县纳税人、缴费人快速精准享受到减税政策，在享受优惠政策方面，我们已实现电子税务局“一键即享”，纳税人只需在电子税务局填写申报表，系统将自动识别、自动计算、自动提示，无需再办任何手续，便捷享受税收优惠。我们还将借助信息化手段做好税收优惠政策的测算、统计、分析等工作，推动政策高质量落地。

谢谢李股长！ 

社保非税直接与社会公众息息相关，那么此次普惠性政策涉及社保非税的费种有哪些呢？麻烦县税务局社会保险费和非税收入股的张春华股长为我们解答！

张春华：此次普惠性政策涉及社保非税的费种有教育费附加和地方教育附加。

相关附加的减征对象是增值税小规模纳税人，就是年销售额未超过500万元（不含）的纳税人，在优惠期内以系统认定为准,都属于此次优惠对象。根据鄂财税发〔2019〕2号文件规定，对增值税小规模纳税人申报的教育费附加、地方教育附加，按应纳税额的50%予以减征，本次减税政策的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

那么符合减免条件的纳税人需要进行备案吗？

张春华：由纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料。即纳税人正常申报，税收征管系统自动计算优惠额度，自动减征。

谢谢张股长！  

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，国家税务总局出台了《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）。我们想请县税务局税政二股负责人徐辉帮我们解答：新政出台后，优惠计算方式变化了吗？

徐辉：是的，引入了超额累进计算方法，优惠力度更大了。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

以一户年应纳税所得额200万元的小型微利企业为例：

其年应纳所得税额=100×25%×20%＋（200－100）×50%×20%=15万元，

享受小型微利企业普惠性所得税减免政策优惠税额=200×25%－15=35万元。

谢谢徐股长！

我听说《湖北省财政厅 国家税务总局湖北省税务局关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知》鄂财税发〔2019〕2号，发文时间是2019年2月3日，但是执行日期是2019年1月1日至2021年12月31日，发文时间滞后导致部分纳税人“六税两费”应享未享的情况，就产生了一个多缴税费清退的问题？请问县税务局收入核算股的朱霞股长，对一季度产生的应享未享的“六税两费”如何办理退库手续？手续复杂吗？

朱霞：感谢主持人对税收工作的关注，是这样的，接到这份文件后我们就全力以赴组织开展退库工作。为了减轻纳税人办理退库的负担，根据国家税务总局、中国人民银行、财政部三部委联合下发的《关于明确小微企业普惠性税收减免等政策退库办理有关事项的通知》（税总发[2019]40号）要求，我们积极与县人民银行沟通协商，对小微企业退库工作流程予以简化、资料予以规范，纳税人只需提供银行账户资料，由我局减税办统一制作退库清单、填制退库申请书交至人民银行办理退库。截至目前，我局已办理退库97笔，退库金额112.96万元。切切实实让纳税人充分地享受到改革的红利。

谢谢朱股长！

下面有请县税务局纳税服务股负责人李红梅！我的问题是：在减税降费惠民政策宣传服务方面，你们有哪些重要举措？

李红梅：我们主要是从四个方面着手开展了多元化的政策宣传培训辅导和服务。一是通过新闻媒体、网络平台、公众微信号、qq群、手机短信以及横幅、LED显示屏等渠道在第一时间向社会全面推送公开减税降费的相关政策。二是连续组织开展大型宣传培训近30场次，对全县大中企业、小微企业以及小规模纳税人进行了一系列的减税降费新政策宣传培训及辅导，多次到各乡镇进行现场培训辅导。三是组织开展了有省市县局以及各分局参与的四级联动大走访活动，结合优化税收营商环境“七个一”要求，有省局纳服处宋处长、市局张局长、县局章局长带队多次到多个企业问需调研走访，问计问策，实地了解减税降费的落实情况，现场解答企业的疑惑，收集解决企业的困难。各分局所有税管员也分头进户，送达宣传资料近2万份册，细致辅导企业操作，将纳税服务惠及千家万户，真正将减税降费落到实处。

一年之计在于春。2019年的春天，随着一系列减税降费政策的逐步落地，受惠的绝不仅仅只是纳税人和缴费人，与新政一同成长的，还有机构合并后的税务人。对于征纳双方而言，这个春天除了繁花盛开，还有希望和未来。感谢李局长一行做客《南嘉有约》，为纳税人详细的解答了在减税降费大背景下方方面面的问题。我们的节目将在云上嘉鱼和微信公众号嘉鱼人民广播电台同步播出。感谢您的收听，再见!