关于嘉鱼县2019年度县级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2020年9月28日在县十八届人大常委会第二十八次会议上

县审计局局长  张红群

主任、各位副主任、各位委员:

受县政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规的规定，县审计局对嘉鱼县2019年财政预算执行和其他财政收支进行了审计。重点审计了县级财政管理和预算执行、部分单位的部门预算执行、地方政府债券资金管理使用、国有资产管理等情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果报告如下:

2019年，在县委县政府的正确领导和县人大、政协的监督支持下，全县各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，认真执行十八届人大三次会议有关决议，积极落实高质量发展要求，扎实推进各项工作，县级财政预算执行情况总体良好，财政管理不断完善，深化预算改革、实行绩效评价、防范政府债务风险等管控措施持续推进，为县委、县政府一系列重大改革发展措施的实施提供了财力支持。

一、2019年度县级预算执行审计情况

(一)基本情况

1.公共财政收支情况。2019年公共财政总收入392426万元，其中:一般公共预算收入完成124685万元(税务部门完成91103万元、财政部门完成33582万元)、上级补助收入207986万元、政府一般债券转贷收入39631万元、上年结余8887万元、调入资金11237万元。2019年公共财政总支出375292万元，其中:一般公共预算支出334540万元、地方政府债券还本支出14947万元、上解上级支出25805万元、补充预算周转金-159万元、安排预算稳定调节基金159万元。2019年公共财政结余17134万元。

2.政府性基金收支情况。2019年政府性基金收入195105万元，其中:本级政府性基金收入155082万元、上级基金补助收入2613万元、政府专项债券转贷收入31274万元、上年结余6136万元。2019年政府性基金支出186899万元，其中:本级政府性基金支出176899万元、调出资金10000万元。2019年政府性基金结余8206万元。

3.社会保险基金收支情况。2019年社会保险基金收入131429万元，社会保险基金支出124392万元，本年结余7037万元。

4.国有资本经营收支情况。2019年国有资本经营收入200万元，上年结余100万元;国有资本经营支出300万元。

5.国库账户及资金管理情况。

2019年度县财政局国库设有银行账户10个，10个账户期初余额合计63304.48万元，期末余额合计86283.49万元。

社会保险基金在10个银行(含社会保险基金专户开设银行之外的其他银行)存有定期存款，2019年初定期存款共计43600万元，2019年底定期存款共计42600万元。

(二)预算执行和其他财政收支管理中存在的主要问题

1.预算未细化到项目和单位，存在二次分配的现象，导致具体执行中未达预期或超预算。

农田水利设施建设专项预算800万元、人居环境整治工作经费预算200万元、污染防治专项资金1000万元、项目前期费500万元，均未细化到项目和单位，存在二次分配的现象，导致具体执行中未达预期或超预算。

2.编制政府性基金预算少列收入科目

2019年政府性基金预算少编“城市基础设施配套费收入”。

3.非税收入未缴国库12130.64万元

截止2019年12月31日，应缴未缴国库非税收入合计12130.64万元，其中非税局“暂存款”科目11905.37万元、污水处理费专项收入225.27万元。

4.资金未实行“收支两条线”，应纳入未纳入国库集中支付管理1355.74万元

2019年，部分财政资金支出未纳入国库集中支付平台管理，在非税收入汇缴账户直接支付资金1355.74万元。

5.违规将“土地整理资金”、“交通局专项”资金转入财政代管资金专户核算。

    二、县级部门及所属单位预算执行审计情况

嘉鱼县审计局组织对69个部门及所属101个二三级单位2019年度部门预算执行情况进行了全覆盖审计。审计结果表明，这些部门预算执行情况总体较好，但少数部门及所属单位预算管理还需进一步改进。审计发现的主要问题:

2019年度预算指标零执行33255.61万元

2019年预算指标188笔金额33255.61万元全年零执行，涉及68家单位，按“指标预算来源名称”分具体如下:“2018年结余”指标21264.15万元零执行;2019年年初确定指标11955.53万元零执行;“省对下专项转移支付”指标35.93万元零执行。

    三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

嘉鱼县审计局组织对地方政府债券资金管理使用情况进行了跟踪审计，审计发现的主要问题:

(一)部分债券资金指标结余未用，未发挥实际效益

2019年度嘉鱼县财政局下达地方政府债券指标为79813.46万元，截止2019年底，下达的政府债券指标结余7331.74万元，其中:当年预算指标结余5948.71万元，结余结转指标结余1383.03万元。

(二)债券资金用于经常性支出8.31万元

两家单位2019年将一般政府债券资金用于经常性支出8.31万元。

四、国有资产管理审计情况

国有滩涂资源资产租金应收未收96.43万元

新谷洲、平安洲、谷洲国有滩涂资源资产租金应收未收96.43万元。

针对县级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，县审计局在法定职权范围内，根据《财政违法行为处罚处分条例》和相关法律、法规规定，按审计程序对相关部门、单位下达审计处理处罚决定。审计涉及的有关部门单位已经或正在积极进行纠正。对审计查出问题的整改情况，县审计局将在今年年底前向县人大常委会作出专题报告。

五、审计建议

(一)进一步规范部门预算执行管理。各预算部门要严格贯彻执行《预算法》，牢固树立过“紧日子”思想，强化预算执行的刚性约束，严禁无预算和超预算开支;加强对二级预算单位财务人员财经法规和业务培训，加强单位内部日常监督管理，加大项目资金拨付进度，充分发挥资金使用效益。财政部门应加强对县级预算部门的监督检查和业务指导，深化部门预算编制制度改革，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀问题。

(二)进一步加强财政风险管控。加强地方新增债务资金投向监管，建立完善地方政府和国有企业债务风险监测预警、应急处置机制。严格债务限额预算管理，统筹动用资金和资源，积极筹措还债资金，牢牢守住不发生债务违约的风险底线。

(三)加快推进财政管理改革，切实提高财政资金效率。紧密结合县人大常委会的监督要求，强化政府预算执行全过程、全方位监督。进一步细化项目预算编制，预算资金要落实到具体单位和项目，提高年初预算编制精准性、科学性。严格执行国库集中支付及非税收入“收支两条线”制度，及时将财政收入全面纳入预算管理，确保财政资金安全。

(四)进一步加强国有资产监督管理，实现国有资产保值增值。强化责任意识、产权意识、效率意识，切实履行好监管职责。严格管理国有资产收益资金，杜绝国有资产流失，实现国有资产的保值增值。